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慈善文化
非营利机构和个人捐赠的可持续性
添加时间 2013/12/12 10:15:44  浏览次数 1050 次

来源:善天下中文网

 非营利机构也是门生意

  在大部分情况下,非营利机构其实也是“企业”。从法律组织形式上看,很多501(c )(3)非营利机构以“公司”(Corporation)形式组建,也有一些采用“有限责任公司”(LLC),“协会”(Association)或者信托基金(Trust)的形式。

  从本质上看,无论是只有几个志愿者的小机构,还是大型医院和学校,非营利机构所面对的挑战,和商业企业并没有太大不同。他们都需要足够的资金、人力、系统、基础设施来完成既定的工作。

  非营利机构的收入渠道是多种多样的:服务收入、政府合约、广告营销、机构资助、个人捐赠、从政府或保险公司为特定人群服务所获取的服务补偿、等等。而非营利机构募集资金的渠道同样也是多种多样,每个募款渠道各有特色,也对非营利机构有不同的要求。所以非营利机构应该及早确定自己的募款战略,而这个问题的关键是要搞清楚非营利机构自身的商业模式。

  非营利机构在考虑自己的商业模式时,首先需要确保所提供的服务和机构的使命是相符的,然后应该考虑从合法合规的角度,机构可能从哪些渠道募款,最后要了解以机构的资源和能力,哪些募款渠道把握比较高。

  在理想状况下,非营利机构应该避免单一渠道募款,这样风险太大。捐赠人在考察非营利机构的筹资渠道时,要注意观察3个问题:

  这个机构从哪些渠道获取资金?

  这个机构的筹资渠道是否多元?

  这个机构的筹资途径是否具有韧性,能否经得起经济退步等情境的考验?

  无论非营利机构采取什么方式募款,设计了怎样的筹资组合,都会面临众多的竞争。要在竞争中取得优势,非营利机构一定要有清楚的价值主张。这貌似一个商业术语,但对于非营利机构同样适用。商业企业必须得提供有价值的产品和服务,满足消费者的需求,否则就没人买单。对非营利机构而言,其提供的服务就是其“产品”。能选对服务对象,提供高质量服务的非营利机构,其获取资金和支持的机会就更多。这其实和商业没有太大区别。

  要注意的是,非营利“市场”有一点独特之处:为非营利机构“买单”的人或组织,常常不是机构的直接服务对象。非营利机构如何说服和打动并没有直接获取其服务的支持者呢? 这是非常重要的一个问题。行之有效的方法是“打动心灵,诉诸情感”。 我们在这门课的一开始,就谈到过,非营利机构应该能够讲出好故事,这是打动捐赠人的重要方式。当然,在讲故事和打动情感之外,非营利机构仍然需要有切实的证据,来证明它们的确有能力高效率地提供高质量的服务,让捐赠人的资金发挥充分的价值。

  非营利机构的“商务”成本

  非营利机构和商业企业一样,除了营收,还需要有效的财务管理保证其持续发展。理想状况下,非营利机构应该保证收支相抵,并维持一定量的结余。非营利机构允许收大于支,但盈余部分必须重新投入到机构事业中;由于非营利机构的收入存在较多的不确定性,有些年份出现赤字,也是正常,这正是需要留存结余的意义。但一个机构如果连年赤字,那就值得高度注意了。

  要了解一个机构的财务状况,有几个途径。

  * 机构年报:一些机构会将其年报公布在其官网上;如果没有公布,你也可以直接向机构索取。

  * 990报表:这是美国国税局要求享受免税的非营利机构提交的一份详细年报。这份报表,除了披露该机构当年的财务信息外,还包括其主要项目信息和管理信息。IRS要求非营利机构免费向公众提供其990报表。除了从机构直接获取以外,更方便的方式是通过基金会中心(Foundation Center) 和 导航星(GuideStar)的网站直接下载相关机构的990报表。

  * 第三方网站:在理解非营利机构的财务状况上,慈善导航网(Charity Navigator)和指南星网(GuideStar)是非常有用的。 这些网站把990报表中的信息进行分解,以简明、直观的方式呈现出来。慈善导航在此基础上,还进一步对机构的财务健康、透明度等指标,进行综合评分。

  我们还必须得谈到非营利机构的运营成本。捐赠人自然都希望他们的捐款能够最大限度地用于直接服务,直接帮助服务对象,但是大家也需要明白,只有当非营利机构能够健康生存时,才能更好地提供这些服务。目前由于募款竞争压力非常大,非营利机构为投捐赠人所好,所以常常会尽量去压低自己的运营成本,有时候甚至是以不恰当的方式,譬如压低员工的正常薪酬、 推迟或取消重要投资支出(数据库、筹资工具)、员工职业提升等。这些行为无异于杀鸡取卵,将会直接影响到非营利机构的工作质量。而这并不是捐赠人所希望看到的。

  我们做这样的提醒,并不是说非营利机构就不应该精打细算,也不是说捐赠人就不应该要求非营利机构提高资金使用效率。我们只是希望大家正视这个现实,非营利机构的实际成本,应该与其服务的范围、性质相当,捐赠人不应该做一刀切的要求,同时我们也鼓励捐赠人能乐于资助非营利机构的管理费用以及重要投资和机构建设,这样你所看好的非营利机构可以不必为生存而挣扎,从而能够将更多的精力投入到更有效的服务中去。

  你该捐多少?

  我们前面讨论了非营利机构的财务持续性,现在来谈谈如何能够让一个捐赠人自身的捐赠更具持续性。

  首先你对于一年的捐赠总额要心里有数,无论是向你所支持的非营利机构、教堂、寺院等定期捐款,还是面对突发灾害、朋友马拉松募款的临时捐赠。把这些捐赠汇总起来,看看有多少。

  然后认真考虑一下这些问题:“我还能捐更多吗?我还想捐更多吗?我是不是愿意降低其他一些支出来增加我的捐赠?我是否需要设定一个捐赠目标—捐赠总额?收入的百分比?”

  当你对捐赠总额有了基本概念后,接下来就该考虑如何分配这些捐赠。有哪些机构你愿意定期捐款?应该预留多少应对临时募款请求?现有机构中,你是不是需要调整对他们的捐赠额? 需要增加或减少捐赠的机构吗?

  当你对这些问题仔细思考后,应该可以制订出一个比较详细的捐赠计划。这时候得提醒考虑一下免税规定对你的影响。善用免税条例,既能为你降低成本,也可能令你所支持的非营利机构获益。

  同时,你还可以充分利用“对捐”(Matcing Gift)的机会。有时候非营利机构会获得“挑战性资助”,也就是捐赠承诺人或机构会匹配非营利机构的募款,按一定比例给予资助。譬如,如果捐赠承诺人按1:1对捐,意味着他们会根据非营利机构募集的金额,进行等额捐助;如果捐赠承诺人按1:3对捐,意味着他们会给非营利机构募款款项3倍金额的资助。还有一些企业,会对员工的捐赠,进行匹配对捐。如果是你所看好的非营利机构获得了“对捐”的机会,千万不要轻易放弃这个机会,因为它能让你在不增加捐款额的情况下,让你的捐赠金额实现倍增效果。

  另外,你还可以进行”实物捐赠“(In-Kind Donation),譬如衣服、家具、办公用品等。 这些物品捐赠,可以按照合理市价享受免税;高价值的物品,需要进行估值;而股票、房产、艺术品这些捐赠,就更加复杂了,最好向专业机构和财务顾问进行咨询。

  要指出的是,为非营利机构提供的免费专业服务,通常是不能享受免税的,即使是类似法律顾问这样通常收费极高的服务。

  在捐赠上,你还可以采用很多其他途径和工具,譬如为慈善机构提供”启动捐赠“(Endownment),遗赠(Bequest)等。

  你应该尽量保留你所有的捐赠凭证,除了为免税保留证据外,也便于你定期对你的捐赠进行回顾和调整。

  你该如何捐?

  我们在前面简单提到,捐赠的形式和工具可以是多种多样的。在选择具体的捐赠方式时,你需要考虑几个因素:成本、风险、便利性和控制权以及资金用途。

  成本:

  当你通过网络、手机、电话等方式捐款时,要注意是否有“隐藏成本”。当涉及网站、运营商等“中间机构”时,这些机构有可能会向非营利机构收取费用,或者直接从捐赠金额中扣除一定费用。 通过这些媒介进行捐款前,我们建议你事先征询你所支持的非营利机构,如果可能,就选择直接捐赠给非营利机构。

  风险:

  欺诈行为到处都有,即使非营利领域内也屡见不鲜。有些人冒充非营利机构的代表,还有些人打着机构的幌子,中饱私囊,这些都需要你睁大眼睛,保持警觉;同时,在选择在线捐款时,一定要选择有认证的安全通道。

  便利性和控制权:

  有很多方式可以让你的捐款更为便利,譬如设定信用卡定期自动扣款,这对于你全心支持的非营利机构是莫大的支持,你也不必老惦记这回事;有些公司可以协助实行工资自动扣款,定期捐赠给指定的非营利机构。定期扣款一方面能减少捐赠上的“琐事”,还能提供“自律”。这笔钱固定地用于捐赠了,你就没法用在其它花销上了。

  如果你觉得筛选和考察非营利机构太费事,尤其是当你的捐赠额还不大的时候,可以利用类似“联合劝募”(United Way)或者社区基金会这样一些机构。他们把不同渠道的捐款集中起来,然后选择合适的非营利机构进行资助。由于他们有专业知识、技能和专人,而且对于社会问题和需求通常有更大的全局观,所以通过捐款给这些机构,往往能够比独自或者小额捐款产生更大的影响力。 当然,你仍然需要做大量的功课来选择合适的“中介机构”。 你需要了解这些机构的资助领域、决策过程、对非营利机构的要求等,要确信这些机构本身是高效的。 你同时也要明白,当你选择这些机构时,也在一定程度上放弃了对你的资金使用的控制权。

  通过集中资源来实现更大的影响力,还有一些其它机制。如捐赠圈,志同道合的捐赠人,自发组织起来,贡献等量的资金,共同学习和研究问题,然后共同做出资助决策。还有社会投资基金,它们会选择有社会责任感的企业进行投资。当你选择这些方式时,要事先明晰自己需要投入多少时间和金钱,也要了解自己是否喜欢共同决策。

  捐赠人指示基金(Donor Advised Fund)是另一种非常有效的机制。这是一个公益性质的基金,将投资收益用于慈善资助,捐赠人可以对资助提出自己的意见。 这个机制的好处除了享受免税外,也非常便利和高效。这些基金有专人负责投资,还有专人对非营利机构进行尽职调查。你只需要关注这一个基金,而不需要去为众多的小额资助劳神费力。 而且通常情况下,这些基金还是会尊重捐赠人意愿的。

  当你对慈善有更高需求时,你或许会建立自己的基金会。运营基金会不是一件轻松的事,涉及很多行政和管理上的事务。 但基金会的机构化运作,可以实现很多个人捐赠无法获得的力量,对推动长期变化产生积极影响。

  资金用途:

  非营利机构方方面面都需要资金:提供服务、运作项目、运营管理、研究、募款等等。你对非营利机构的捐款,可以指定具体用途,称为”限定性捐款“,也可以由非营利机构自主决定具体用途,这称为”非限定性捐款“。 站在非营利机构的角度,他们都希望捐赠人对资金用途的限制,越少越好。作为捐赠人,你或许会倾向于限定用途,希望支持你认为能产生最佳效果或者让你得到最大满足的用途上,这也可以理解。不过,捐赠人未必比非营利机构更清楚哪些用途最能帮助一个机构的发展。 总之,是否限定资金用途,终极目标应该是能促进非营利机构的工作,同时也让你觉得满意。

  至此,我们已经完成了RISE框架的3大要素—关联和意义、影响力、可持续性。在下一节里,我们将讨论这个框架的最后一个要素—运营和管理。

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